Добрый день.
НК РФ Статья 217.1. Особенности освобождения от налогообложения доходов от продажи объектов недвижимого имущества.
В случае образования жилого помещения в результате объединения жилых помещений срок нахождения такого образованного жилого помещения в собственности налогоплательщика исчисляется с даты приобретения им в собственность последнего из объединенных жилых помещений. (абзац введен Федеральным законом от 08.08.2024 N 259-ФЗ).
Налоговая наверняка решит, что это новый объект и поэтому НДФЛ будет считать с полно стоимости. Я считаю, что с этой позицией можно поспорить и в состав вычета включить расходы на приобретение комнат. Изменения в законе относительно новые и разъяснений Минфина по существу с учетом этих изменений я еще не встречал. Можете сделать соответствующий запрос в Минфин.

Даже если налоговая посчитает, что приобретен новый объект, то налогоплательщик все равно вправе уменьшить налоговую базу на расходы, связанные с его приобретением. Это без вариантов. Например, по земельным участкам при объединении или разделе аналогичная ситуация уже давно.

Вопрос о налогообложении при продаже квартиры, которая была образована путем объединения комнат, регулируется Налоговым кодексом Российской Федерации (НК РФ). В вашем случае продажа может и вероятней всего будет рассматриваться как реализация нового объекта недвижимости, а не как продажа ранее приобретенных комнат.

- Согласно ст. 217.1 НК РФ, доходы от продажи недвижимости освобождаются от налогообложения, если имущество находилось в собственности более минимального срока владения (5 лет или 3 года в случаях, предусмотренных п. 3 ст. 217.1 НК РФ).
- Если срок владения менее минимального, то доход от продажи облагается НДФЛ по ставке от 13% (для резидентов РФ).

- Если вам повезет и налоговая признает, что это не новый объект, а совокупность ранее приобретенных комнат, то налог будет рассчитываться как разница между доходом от продажи и расходами на приобретение.

Важна Позиция налоговой:
- Налоговая может рассматривать объединение комнат и получение нового кадастрового номера как создание нового объекта недвижимости. В этом случае расходы на приобретение комнат не будут учитываться при расчете налога.
- Однако, если вы сможете доказать, что объединение комнат не привело к созданию нового объекта, а лишь к изменению формы владения, то расходы на приобретение могут быть учтены.
Ссылки на статьи закона:
- Статья 217.1 НК РФ– освобождение от налогообложения доходов от продажи недвижимости.
-Статья 220 НК РФ– имущественные налоговые вычеты при продаже имущества.
- Статья 252 НК РФ– расходы, учитываемые при расчете налога.

Я бы рекомендовала:
1. Обратитесь в налоговую инспекцию за разъяснениями, предоставив документы о приобретении комнат и объединении их в квартиру.
2. Подготовьте документы, подтверждающие расходы на приобретение комнат (договоры купли-продажи, платежные документы).
3. Если налоговая решит, что это новый объект, вы можете оспорить это решение в суде, ссылаясь на то, что объединение комнат не привело к созданию нового объекта, а лишь изменило форму владения.

Важно учитывать, что окончательное решение зависит от позиции налоговой и судебной практики в вашем регионе.